新增值税申报表附表2：增值税专用发票栏次填写口径发生重大变化

今天重点看看附表2的增值税专用发票栏次。

旧申报表下是这样的

新申报表下

这里面主要是一个填写口径的重大变化。

在旧申报表下，名字虽然是增值税专用发票，但是这个栏次里面填写的内容就有点多。

可填内容 =

勾选确认用于抵扣、且符合抵扣条件的“专票类凭证”

：

增值税专用发票（含增值税电子专用发票）

带有“增值税专用发票”字样的数电票（数电专票）

收费公路通行费增值税电子普通发票（左上角有“通行费”、有税率税额的）

带“航空运输电子客票行程单/铁路电子客票”字样的数电专票

机动车销售统一发票（按专票规则勾选抵扣的）

举个案例：

旧申报表下，对于获取的铁路电子客票，勾选后将其填写在附列资料（二）第2栏和第10栏次。

具体举例如下：

公司取得一张员工报销的电子火车费发票，平台确认增值税为30.63,

公司勾选抵扣后。

账务处理：

借：管理费用\\销售费用-差旅费340.37

借：应交税费-应交增值税（进项税额）30.63

贷：银行存款 371

申报表填写如下：

但是新申报表表下，申报表增加了很多栏次，不再混合都填写到增值税专用发票栏次了。

具体我们看看对应关系。

所以，新申报表更清晰明了了。

以前机动车统一发票，数电火车票，数电行程单、通行费发票都放到专票栏次。

现在新申报表彻底变了。

1、不再写认证相符了。

2、专票就填专票、机动车发票，通行费电子发票、数电火车票、行程单都单独填到相应的栏次，不用都计入专票栏次了。

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来

源：二哥税税念

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