工资未发但公司已申报个税怎么办？官方答复与实务风险解析
针对“工资未发、公司先报个税”的疑问，税务部门答复称工资薪金所得个税按“收付实现制”计算，扣缴义务人应在实际支付工资的当月申报并在次月15日前缴税。实务中按计提工资提前申报不符合税法规定，可能改变纳税义务时间，导致员工汇算时收入虚增、税率跳档并需补税。企业未履行扣缴义务的，税务机关可对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下罚款。
#税务总局
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中国会计视野AI 评分1212 境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表怎么填？
上海税务就境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表的填写方法作出说明。内容围绕该申报表的填报口径展开，供代扣代缴单位参考。
中国会计视野AI 评分2222 税务局：关于业务招待费税前扣除有关问题
税务局就业务招待费税前扣除问题作出解答：经营期业务招待费按发生额60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；筹办期业务招待费可按实际发生额的60%计入筹办费，依国家税务总局公告2012年第15号规定税前扣除。员工团建聚餐属职工福利费，回扣等不合规支出不得税前扣除。
审计观察AI 评分5858 税务总局通报3起纠治“开票经济”涉税问题案件
税务总局通报3起“开票经济”涉税案件：南昌经开区一企业借运维邮政代开系统便利违规开票43.4亿元、获地方奖补2400多万元，当地24名干部被处分；广西一团伙循环虚开88亿元发票，致一家国企亏损6000万元；云南红河州一伙人虚开两千多万元发票骗取1000万元设备补贴，主犯被判14年多、罚金45万元。
中国会计视野AI 评分4040 合同写“代销”没用：税务稽查认定购销行为的7条实质标准
税务稽查中以7条标准判断“真代销”：货权不转、定价权在委托方、风险不转嫁、发票链对得上、资金代收代付、主体真独立、证据链留10年。踩中“同一控制人分拆店铺+货款截留+自己定价+自己承担售后”任意两条，合同写“代销”也没用，税务局按实质重于形式还原成购销，A按平台全额13%补税，B还可能被追虚开发票。
审计观察精选AI 评分6262 税务部门曝光3起纠治“开票经济”涉税案件
税务部门10月19日集中曝光3起纠治“开票经济”涉税问题案件。南昌经开区违规引入的芝麻开门公司违规代开发票43.4亿元、获财政奖补2407.51万元，被责令限期缴税560.35万元，24名税务人员被处理；南宁轩鹏公司虚构生猪贸易循环开票近88亿元，致国企巨额资金无法收回，实控人已失联出境；红河州李虎森团伙虚开发票价税合计2739.97万元、骗补1000万元，主犯被判有期徒刑14年4个月。
推荐理由三起案件分别呈现空壳开票、循环贸易和虚开骗补的手法与处理结果，可作为涉税舞弊识别和审计核查的参照。
国家税务总局AI 评分6565 税务部门公布3起纠治“开票经济”涉税案件
税务部门10月19日集中曝光3起纠治“开票经济”涉税案件，涉及违规引入开票公司、虚构贸易循环开票和无实质经营虚开骗补。南昌经开区违规引入的芝麻开门公司违规代开发票43.4亿元，获地方财政奖补2407.51万元，被责令限期缴税560.35万元，24名税务人员被处理。
中国会计视野AI 评分3838 临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？税务总局明确雇佣关系判定标准
税务总局明确，临时工与单位存在雇佣关系的按工资薪金所得申报纳税，不存在雇佣关系的按劳务报酬所得申报纳税。判断关键在于实际用工模式而非合同名称，符合人身隶属性与业务组成性特征的，即便签订劳务合同也可能被认定为事实劳动关系，企业将面临补缴社保、滞纳金及经济补偿金风险。劳务报酬个税适用20%、30%、40%三档预扣率，每次收入不超过4000元的减除800元费用。
中国会计视野AI 评分3535 税务局提示财务报表“资产总额”为0：风险与更正路径
税务机关向纳税人发送提示，指出其2026年1-8月资产负债表“资产总额”为0属数据异常，要求通过电子税务局或办税服务厅更正。提示称资产为0可能引发空壳或非正常户嫌疑、纳税信用扣分（如扣1分）及小型微利企业等政策享受受限。更正需据实填报货币资金、固定资产等科目，并同步更正同期企业所得税申报表资产总额栏次以保持两表一致。
中国会计视野AI 评分5858 未开票收入报税红线：新版增值税申报表下如何申报
新版增值税纳税申报表（试行）要求发生未开具发票销售业务的纳税人，先在业务信息表勾选“未开具发票销售业务”，再填报《附列资料（一）附1 未开具发票销售情况明细》，数据自动代入附列资料（一）及主表。正数收入填“本期正数销售额”，补开发票后按对应属期填负数冲减，同一项目、税率、属期起止只能填一行。小规模纳税人按季度销售额是否达到30万元起征点，分别填入小微企业免税销售额栏次或应征增值税不含税销售额栏次。
国家税务总局AI 评分6262 税务部门集中曝光5起涉税中介违规帮助偷逃税案件
10月12日，安徽、贵州、广西、浙江、山东等地税务部门集中曝光5起涉税中介违规帮助他人偷逃税案件，这是今年税务部门第3次集中曝光此类案件。案件手法包括诱导企业违规套用税收优惠、私户收款隐匿收入、协助拆分收入多列支出，以及伪造合同、虚构单据、篡改交易价格等。
国家税务总局AI 评分6262 税务部门曝光5起涉税中介违规帮助他人偷逃税案件
安徽、贵州、广西、浙江、山东等地税务部门依法查处并曝光5起涉税中介违规帮助他人偷逃税案件。涉案中介通过虚列成本、虚假申报、虚开增值税专用发票、违规享受税收优惠、拆分收入等方式帮助所代理企业少缴税款，被处以罚款、没收违法所得并列为涉税服务失信主体，相关企业被追征税款、加收滞纳金。税务部门表示将持续加强涉税专业服务行业监管。